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互联网+商业银行,中信银行副行长曹国强告诉你怎样应用管理会计
来源:互联网
发布时间:2015-08-18
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中信银行副行长、中国管理会计50人论坛(MAF50)副主席曹国强

管理会计体系的建设与运用,是中信银行在精细化管理道路上迈出坚实一步的重要标志,具有里程碑式的重大意义。

作为推动者,中信银行副行长曹国强认为,管理会计作为商业银行精细化管理平台的中枢,全面、有效地整合了资产负债管理、资金转移定价管理、财务管理、信贷管理、风险管理和资本管理等众多管理工具和信息,为前、中、后台经营决策提供分机构、分业务线、分客户、分产品等多维度精细化盈利分析信息,充分发挥着“谋”的作用。

新常态下的经济金融环境变化将对银行经营产生全方位的影响,曹国强表示,随着经济增长放缓、监管约束增强、金融脱媒深化、利率市场化加速以及互联网金融发展,各家银行都可能需要在市场定位、风险偏好、业务结构、运营模式等多个方面进行调整,进而对整个银行业的发展产生一系列复杂而深远的影响。在此过程中,管理会计必将成为商业银行成功应对形势变化和市场挑战、不断促进价值提升的重要支柱。

新重心

当前,商业银行面临前所未有、形势更复杂、竞争更激烈的经营环境,其中,最直接的变化就是业务的利差更薄、风险更高、约束更多,以往高利差时代并不需要过多细究就可以决策的问题,现在则必须有一个准确量化的依据。在曹国强看来,这个依据就需要来自以管理会计为核心的现代商业银行精细化管理平台。为适应新环境下经营管理需要,管理会计必将从后台向前移,在前、中、后台业务和管理关键环节进行植入,实现全流程、全环节、全节点应用,为经营管理提供有效的决策支持。

据曹国强介绍,新变化主要表现在两个方面:

一是以客户为中心,实施精准的市场营销和风险定价。

客户是银行经营发展的生命线,践行以客户为中心的经营理念首先就体现在针对目标客户的营销服务和定价上。利率市场化时代,围绕目标客户的争夺必将更加激烈。目前,各家商业银行都在不断完善客户营销体系,加强对客户的细分和分类管理,主要目的之一就是要准确定位优质客户,更好地获取和维护客户。而优质客户的判断必然需要依靠管理会计对客户价值的衡量。通过客户关系管理系统(CRM)与管理会计系统的对接,管理部门可以更好地集中优质的信贷、财务、人力等各类资源,提升对目标客户的获取和经营能力;一线客户经理也可以清晰地了解他所服务的客户对银行的贡献有多少,从而更好进行针对性营销与服务。

在定价方面,传统的单一产品定价模式将逐步失去竞争力。为吸引和留住客户,围绕客户需求提供一揽子综合金融方案是银行的发展趋势。而市场竞争的压力,使得银行难以要求每个产品都能实现收益,在某些情况下,甚至需要牺牲某些产品的收益来获取客户。这就要求银行不能局限于单一业务的定价,而需要根据“资产+负债+中间业务”、“表内+表外”、“分子公司+上下游企业”等整体投入产出情况对客户进行综合定价。在管理会计的支持下,根据客户的风险状况、历史盈利贡献、未来盈利贡献等因素,对客户进行针对性的风险定价将逐步得以实现。一线客户经理在开展营销时,可以更好地把握成本底线、更灵活地掌握价格浮动区间,在降低客户融资成本和提升银行盈利中寻找最优方案,促进与客户的长期合作。

二是以价值为导向,优化资源配置和绩效考核。

随着经营环境的变化,银行运营成本的管理与控制将越来越重要。未来,银行间的价格竞争将不可避免地转换为成本的竞争,谁拥有成本优势,谁就能在市场竞争中抢占先机、克敌制胜。管理会计将为银行运营成本等资源的投入决策提供重要参考。以网点建设为例,网点投入是银行的重要成本开支。管理会计可以从三个方面帮助优化网点规划与摆布,提升投入产出效率:一是新网点的建设。假设通过管理会计核算,一年投入成本1500万元,网点盈亏平衡点的存款规模需要达到9亿元,那么管理人员就需要考虑网点所在地区能否支撑该业务规模,实现这个规模需多长时间,在其他地区设点的效率是否更高等,从而提高网点选址的科学性。二是低效网点的退出。依托管理会计对网点实施后评估,对于长期产能不达标的,该迁的迁、该撤的撤,将资源投入到产出更高的地方。三是成本投入与客户满意度的关系。成本投入与客户满意度有关,但并非绝对正相关。提高网点硬件和软件投入,有助于提高客户满意度,但不计代价的投入又可能导致入不敷出。因此需要借助管理会计跟踪监测网点投入与产出,把握最佳的边际效益。

银行作为一家企业,在履行社会责任的同时,追求效益和价值提升是经营发展的本源性要求。借助管理会计核算结果,银行可以进一步健全完善考核体系,更好引导业务向着正确的目标发展。一方面是支持对业务板块、业务条线的考核。当前,商业银行大多采用“矩阵式”的管理架构,板块、条线部门在营销推动、资源配置等方面发挥的作用越来越大。要确保这些部门的经营目标与银行整体目标一致,就必须以价值为导向,强化对部门的考核。如果离开管理会计的支持,这将难以实现。另一方面是优化对经营单位的考核。当前银行对经营单位的考核虽然兼顾盈利,但各类业务指标仍然占据较大的比重,尤其是一线客户经理,需要面对各个部门的考核,可谓“千头对一线”,但每个指标给银行带来多少价值,很难说清楚。通过管理会计在考核中的深入应用,未来绝大部分指标都可统一以价值创造来度量。由此,银行的考核方法将化繁为简,管理意图传导更加直接有效。同时,客户经理也可以更好地发挥专业优势,专注于自己擅长的业务,进而促进银行价值持续成长。

互联网+

管理会计,尤其是商业银行管理会计的应用实践与信息技术的发展进步密不可分。管理会计的理论框架在近十多年逐步在我国银行业得到推广应用,除了管理的因素,更重要的原因在于商业银行的信息化进程使得对海量客户、业务进行逐一、高效的计量和分析能够成为现实,为管理会计广泛深入的实施提供了硬件基础。曹国强认为,随着互联网技术的应用,管理会计将在两个方面迎来更加广阔的发展空间。

第一,借助移动互联技术实现“微创新”,更好地打破时间、空间限制,使管理会计应用更加便捷、价值更好提升。例如,借助移动互联技术,可以将管理会计工具加载到每位客户经理的手机上,进一步提高客户经理的服务质量和效率。在见客户前,客户历史情况如何、目前有哪些业务、存在哪些可能的机会等,打开手机一目了然;在为客户提供服务时,面对多种产品组合,客户融资成本多少、银行成本多少、价格有多大调整空间等可以全面了解、灵活把握;在合同签署后,资金是否到位、业务目标是否达成等可以实时动态监测、跟进服务。通过类似“微创新”的不断积累,持续提升业务人员的服务效率、改善客户的服务体验,就可能从量变到质变,塑造出一家商业银行的独特竞争力。

第二,“嫁接”大数据,使管理会计“如虎添翼”。大数据的应用将带来生活方式、商业模式的全新变革。管理会计的核心功能是通过对客户、产品、经营单位等维度数据的处理分析,辅助经营决策,因此,管理会计本身就属于大数据的范畴。受技术、互联网平台运用的制约,目前管理会计还偏向财务数据,数据量相对较小,数据内容范围相对狭窄。未来管理会计的发展方向就是要与大数据进行“嫁接”,通过将盈利、价值的衡量与客户行为、特征,产品覆盖度、渗透度,风险组合等有机融合,将现在基于客户对象的分析拓展到针对客户行为的分析,将基于因果关系的分析扩展到关联关系的分析,实现分析对象、分析内容、分析方法、分析效率等各方面的大跨越,从而为银行战略选择、市场定位、客户营销、资源配置、绩效考核等各个方面提供类似GPS定位、激光制导般的精准信息,促进商业银行价值不断提升。

从控制到经营

在管理会计的实践运用方面,中信银行对于数据与工具的应用没有局限在绩效考核等后台管理上,而是通过将其全面运用于市场营销、授信审批、定价管理和资源配置等前、中、后台各个方面,更好地发挥管理会计对日常经营管理的决策支持作用。比如,营销支持方面,通过建立“事前测算”、“事中监测”和“事后评估”的客户盈利管理模式,促进客户价值的挖掘和提升;定价管理和资源配置方面,将客户回报作为信贷规模分配、费用配置以及专项利率审批、收费减免的重要依据,增强营销资源投入的针对性和有效性;考核管理方面,将管理会计结果全面纳入绩效考核,与前台部门业绩衡量直接对接,进一步强化盈利导向等。

更值得关注的是,由于对当前资产的质量愈加担忧与审慎,商业银行往往会选择收缩信用,而这也就意味着商业银行将更加从严审批企业的融资需求。对此,曹国强表示,通过在授信审批中运用管理会计,将客户盈利评估引入公司业务授信审批决策,结合客户盈利水平实施差异化的审批政策,将有助于推动授信管理从控制风险向经营风险转变,提升银行信贷资源的运用效率。

首先是支持前瞻性管理。所谓前瞻性,很大程度上就是管理者立足于未来回看当下所做出的分析预判与权衡取舍。为有效防止风险的积聚,银行在对未来经济走向、行业发展、政策变化进行研究判断的基础上,结合当前经营情况,对不同行业、地区、业务制定严格的风险限额,合理安排和引导资金投向。对于存在风险隐患的行业,及时预警,并坚决退出。

其次是按“收益覆盖风险”的原则来开展业务。在识别风险的基础上,通过运用违约模型、VaR等现代风险计量技术,对风险的大小进行定量判断,从而对不同风险水平的业务、客户设立“门槛”,为业务开展提供重要依据。例如住房按揭和个人经营贷款,前者的风险程度明显低于后者,因此在定价上,住房按揭可以执行基准利率,而后者就需要基础利率上浮一定比例。在客户定价方面也是同样的道理,大客户风险相对较低,通常定价也低;小客户由于风险较高,一方面需要加强信用保障、物质保障来尽可能降低风险,另一方面也需要有一个与其风险水平相对等的价格去覆盖风险。

商业银行需要不断创新业务模式,在控制风险的前提下,支持实体经济的发展。曹国强表示,中信银行的汽车、电商等供应链金融就是一个很好的例子,其实质就是借助作为核心厂商的大客户信用资源对上下游小企业客户进行“信用升级”,既满足了银行降低风险的要求,也降低了客户的融资门槛和成本。

“世上不存在绝对无风险的收益,有风险并不可怕,关键是能够有效识别风险、量化风险。”曹国强相信,凭借一系列现代量化管理工具的建设与应用,商业银行一定可以找到有效的方法去应对和经营好风险。

  

  

  


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